HƯỚNG DẪN
HỘ KINH DOANH
- Câu hỏi #1: Không đăng ký kinh doanh thì HKD có phải nộp thuế không?
- Trả lời: Có, các trường hợp không phải đăng ký Hộ kinh doanh kể trên vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu đến ngưỡng nộp thuế do pháp luật quy định
- Câu hỏi #2: Không đăng ký HKD có bị xử phạt?
- Trả lời: Trong trường hợp phải đăng ký kinh doanh mà không đăng ký thành lập hộ kinh doanh thì áp dụng mức phạt tiền từ 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng (Điều 62 NĐ 122/2021/NĐ-CP).
- Lưu ý: Những hành vi sau cũng bị xử phạt: Cá nhân, các thành viên hộ gia đình đăng ký kinh doanh nhiều hơn một hộ kinh doanh Không đăng ký thay đổi nội dung Giấy chứng nhận đăng ký HKD với cơ quan đăng ký kinh doanh trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày có thay đổi.
- Câu hỏi #3: Đăng ký HKD ở đâu?
- Trả lời: HKD đăng ký kinh doanh tại Phòng Kinh tế - Ủy ban nhân dân cấp xã (cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã). Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đồng thời là Giấy chứng nhận đăng ký thuế của hộ kinh doanh. Trường hợp thay đổi địa giới hành chính làm thay đổi địa chỉ trụ sở của hộ kinh doanh thì hộ kinh doanh được tiếp tục hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh đã được cấp mà không bắt buộc phải thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi địa chỉ trụ sở. Khi có nhu cầu hoặc khi đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, hộ kinh doanh gửi giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã để được cập nhật thông tin về địa chỉ trụ sở và được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH
SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ VÀ KÊ KHAI THUẾ
- Câu hỏi #1: Có phải tất cả các HKD bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/06/2025 không?
- Trả lời: Không. Từ 01/06/2025, HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối truyền dữ liệu với cơ quan thuế. Theo số liệu của cơ quan thuế, tính đến tháng 03/2025 cả nước có khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, chiếm khoảng 1% trong số hộ kinh doanh đang quản lý. Hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải sử dụng HDĐT khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không chuyến đổi, đăng ký sử dụng thì được xác định là hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn và HKD có thể bị phạt từ 02 –10 triệu đồng
- Câu hỏi #2: HKD muốn sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền cần phải làm gì?
- Trả lời: Cần chuẩn bị thiết bị cài đặt phần mềm xuất hóa đơn
1. Thiết bị (điện thoại di động, máy tính, máy tính bảng...) kết nối internet cài phần mềm tính tiền bán hàng .
2. Phần mềm xuất hóa đơn điện tử, chuyển dữ liệu theo thời gian thực đến cơ quan thuế .
Cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế
- Sau khi đã có thiết bị và phần mềm, HKD cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế- HKD đăng ký và sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo mẫu số 01/ ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
+ Nếu là lần đầu sử dụng HĐĐT và thuộc đối tượng áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì HKD thực hiện đăng ký qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
+ Nếu HKD trước đây đã thực hiện đăng ký sử dụng HĐĐT thành công và muốn đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì thực hiện thay đổi thông tin đăng ký sử dụng HĐĐT qua tổ chức cung cấp dịch vụ hoặc trên trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn.
- Câu hỏi #3: HKD khoán không thuộc đối tượng HKD bắt buộc sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, cần hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng thì phải làm gì?
- Trả lời: Trên thị trường hiện nay có nhiều phần mềm bán hàng tích hợp xuất hóa đơn điện tử ví dụ có phần mềm chuyên chỉ xuất hóa đơn điện tử không có hoặc rất ít chức năng quản lý bán hàng, có phần mềm giúp quản lý đầy đủ như quản lý hàng tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, giá vốn, công nợ... do vậy, HKD cần lựa chọn kỹ loại phần mềm nào phù hợp với nhu cầu, quy mô hoạt động kinh doanh của mình.
HKD gửi đơn theo mẫu số 06/ĐN-PSĐT Phụ lục 1A ban hành theo NĐ số 70/2025/NĐ-CP đến cơ quan thuế đề nghị cấp HĐĐT có mã của cơ quan thuế và truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để lập hóa đơn điện tử. Lưu ý: mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn. Do vậy, Hộ khoán phải nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh. Sau khi HKD nộp thuế, cơ quan thuế cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh được cơ quan thuế cấp mã. Cách xác định cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinhnhư sau: + HKD có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sở quản lý nơi hộ, cá nhân kinh doanh tiến hành hoạt động kinh doanh. -HKD không có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sở nơi cá nhân cư trú hoặc nơi hộ, cá nhân đăng ký kinh doanh.
HKD có thể tra cứu Thuế cơ sở theo địa bàn quản lý tại QĐ số 1378/QĐ-CT của Cục Thuế ngày 30/06/2025 quy định tên gọi, trụ sở, địa bàn quản lý của các Thuế cơ sở thuộc Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
- Câu hỏi #1: Có phải tất cả các HKD bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/06/2025 không?
- Trả lời: Không. Từ 01/06/2025, HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối truyền dữ liệu với cơ quan thuế. Theo số liệu của cơ quan thuế, tính đến tháng 03/2025 cả nước có khoảng 37.000 hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, chiếm khoảng 1% trong số hộ kinh doanh đang quản lý. Hộ kinh doanh thuộc đối tượng phải sử dụng HDĐT khởi tạo từ máy tính tiền nhưng không chuyến đổi, đăng ký sử dụng thì được xác định là hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn và HKD có thể bị phạt từ 02 –10 triệu đồng
- Câu hỏi #2: HKD muốn sử dụng hóa đơn điện tử kết nối máy tính tiền cần phải làm gì?
- Trả lời: Cần chuẩn bị thiết bị cài đặt phần mềm xuất hóa đơn
1. Thiết bị (điện thoại di động, máy tính, máy tính bảng...) kết nối internet cài phần mềm tính tiền bán hàng.
2. Phần mềm xuất hóa đơn điện tử, chuyển dữ liệu theo thời gian thực đến cơ quan thuế.
Cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế
- Sau khi đã có thiết bị và phần mềm, HKD cần đăng ký sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền với cơ quan thuế- HKD đăng ký và sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo mẫu số 01/ ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.
+ Nếu là lần đầu sử dụng HĐĐT và thuộc đối tượng áp dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì HKD thực hiện đăng ký qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.
+ Nếu HKD trước đây đã thực hiện đăng ký sử dụng HĐĐT thành công và muốn đăng ký sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền thì thực hiện thay đổi thông tin đăng ký sử dụng HĐĐT qua tổ chức cung cấp dịch vụ hoặc trên trang https://hoadondientu.gdt.gov.vn.
- Câu hỏi #3: HKD khoán không thuộc đối tượng HKD bắt buộc sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, cần hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng thì phải làm gì?
- Trả lời: Trên thị trường hiện nay có nhiều phần mềm bán hàng tích hợp xuất hóa đơn điện tử ví dụ có phần mềm chuyên chỉ xuất hóa đơn điện tử không có hoặc rất ít chức năng quản lý bán hàng, có phần mềm giúp quản lý đầy đủ như quản lý hàng tồn kho, doanh thu, lợi nhuận, giá vốn, công nợ... do vậy, HKD cần lựa chọn kỹ loại phần mềm nào phù hợp với nhu cầu, quy mô hoạt động kinh doanh của mình.
HKD gửi đơn theo mẫu số 06/ĐN-PSĐT Phụ lục 1A ban hành theo NĐ số 70/2025/NĐ-CP đến cơ quan thuế đề nghị cấp HĐĐT có mã của cơ quan thuế và truy cập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để lập hóa đơn điện tử. Lưu ý: mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn. Do vậy, Hộ khoán phải nộp thuế đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh. Sau khi HKD nộp thuế, cơ quan thuế cấp mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh chịu trách nhiệm về tính chính xác của các thông tin trên hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh được cơ quan thuế cấp mã. Cách xác định cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinhnhư sau: + HKD có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sở quản lý nơi hộ, cá nhân kinh doanh tiến hành hoạt động kinh doanh. -HKD không có địa điểm kinh doanh cố định: nộp hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh tại Thuế cơ sở nơi cá nhân cư trú hoặc nơi hộ, cá nhân đăng ký kinh doanh.
HKD có thể tra cứu Thuế cơ sở theo địa bàn quản lý tại QĐ số 1378/QĐ-CT của Cục Thuế ngày 30/06/2025 quy định tên gọi, trụ sở, địa bàn quản lý của các Thuế cơ sở thuộc Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
LIÊN HỆ
