HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH
SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN ĐIỆN TỬ VÀ KÊ KHAI THUẾ

Hộ kinh doanh trong năm 2025 phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính
tiền khi đồng thời đáp ứng 2 điều kiện sau

• Điều kiện 1:
Hộ kinh doanh bán lẻ đến người tiêu dùng.

• Điều kiện 2:
Hộ kê khai hoặc hộ khoán có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm.

HKD phải nộp các loại thuế nào?

LỆ PHÍ MÔN BÀI (LPMB)

Khoản cố định hàng năm, không phụ thuộc vào lợi nhuận của Hộ kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu. Kể từ năm 2026, không phải nộp Lệ phí môn bài (NQ 198/2025/QH15)

LỆ PHÍ MÔN BÀI
(LPMB)

Khoản cố định hàng năm, không phụ thuộc vào lợi nhuận của Hộ kinh doanh, mà được ấn định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu.

THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT

THUẾ
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(GTGT)

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT

THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)

Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN

THUẾ
THU NHẬP CÁ NHÂN
(TNCN)

Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN

Kể từ năm 2026, không phải nộp
Lệ phí môn bài (NQ 198/2025/QH15)

Doanh thu là toàn bộ số tiền thu được trong kỳ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ của Hộ kinh doanh. Doanh thu hộ khoán là doanh thu do cơ quan thuế xác định/ Doanh thu hộ kê khai là doanh thu thực tế phát sinh. Doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống thì Hộ kinh doanh không phải đóng thuế GTGT, TNCN.

Kể từ 1/1/2026, doanh thu từ 200 triệu/năm trở xuống thì Hộ kinh doanh không phải đóng thuế GTGT, TNCN

HKD tra cứu tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN tính trên doanh thu theo từng lĩnh vực, ngành nghề cụ thể của HKD tại Phụ lục I kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính

Lưu ý:

- Nếu hoạt động thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc thuế suất 0%, thì GTGT không áp dụng, nhưng TNCN vẫn tính theo tỷ lệ tương ứng nếu có phát sinh doanh thu.

- Một số khoản thưởng, chiết khấu, hỗ trợ đi kèm hoạt động kinh doanh vẫn tính thuế TNCN theo ngành nghề chính.

HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH NỘP THUẾ TRÊN
ỨNG DỤNG ETAX MOBILE

Bạn đã cài đặt ứng dụng eTax Mobile của cơ quan thuế trên điện thoại chưa?

- Nếu chưa thì bạn hãy tải về qua App Store (đối với hệ điều hành IOS) hoặc CH Play hoặc Google Play (đối với hệ điều hành Android).

- Nộp thuế qua ứng dụng Etax Mobile là cách thức thuận lợi, nhanh chóng

Bạn đã cài đặt ứng dụng eTax Mobile của cơ quan thuế trên điện thoại chưa?

- Nếu chưa thì bạn hãy tải về qua App Store (đối với hệ điều hành IOS) hoặc CH Play hoặc Google Play (đối với hệ điều hành Android).

- Nộp thuế qua ứng dụng Etax Mobile là cách thức thuận lợi, nhanh chóng

Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế trên ứng dụng eTax mobile

- Vào menu “Nhóm chức năng nộp thuế” chọn “Nộp thuế” chọn tab “Tất cả” => Tra cứu theo MST => NNT thực hiện nộp tất cả hoặc nộp từng khoản (Mục 1: Phải nộp theo thứ tự thanh toán, được sửa tổng số tiền muốn nộp. Mục 2: Không bắt buộc nộp theo thứ tự, được phép sửa số tiền từng khoản trừ khoản lệ phí trước bạ) => Chọn tạo giấy nộp tiền và thực hiện thanh toán.
- Chọn "Nộp qua tài khoản ngân hàng" => chọn ngân hàng đã liên kết tài khoản => Ứng dụng hiển thị các chứng từ cần thanh toán của NNT => Chọn “Nộp thuế và thực hiện thanh toán".
- EtaxMobile có chức năng tạo mã QR code của từng chứng từ. Chức năng này hỗ trợ NNT chia sẻ QR để nhờ người khác nộp thay .

HKD lưu ý theo quy định tại Nghị định số 49/2025/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 28/02/2025, chủ hộ kinh doanh bị tạm hoãn xuất cảnh nếu có số tiền thuế nợ từ 50 triệu đồng trở lên và đã quá thời hạn nộp theo quy định trên 120 ngày.

Quy định về HKD tạm ngừng kinh doanh

- HKD tạm ngừng kinh doanh từ 15 ngày trở lên hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã đăng ký tạm ngừng thì gửi Thông báo theo mẫu quy định tại Thông tư 68/2025/TT-BTC đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày tạm ngừng kinh doanh hoặc tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã đăng ký. Thời hạn tạm ngừng kinh doanh của mỗi lần đăng ký không được quá một năm.

- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán tạm ngừng hoạt động, kinh doanh được cơ quan thuế xác định lại nghĩa vụ thuế khoán theo quy định. Tạm ngừng kinh doanh trọn tháng của năm dương lịch thì tiền thuế khoán của tháng đó được điều chỉnh giảm toàn bộ; Tạm ngừng kinh doanh từ 15 ngày liên tục trở lên trong một tháng của năm dương lịch thì tiền thuế khoán phải nộp của tháng đó được điều chỉnh giảm 50%.

Quy định về HKD chấm dứt hoạt động

- HKD chấm dứt hoạt động kinh doanh phải thanh toán hết các nghĩa vụ thuế trước khi nộp hồ sơ đăng ký chấm dứt hoạt động.

- Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hết các nghĩa vụ thuế (nếu có) của hộ kinh doanh, hộ kinh doanh gửi Thông báo về việc chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh theo mẫu quy định tại Thông tư 68/2025/TT-BTC đến Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.

- Để tra cứu nghĩa vụ thuế, HKD truy cập ứng dụng EtaxMobile tại chức năng “Tra cứu” → Thông tin nghĩa vụ thuế. Cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh số thuế phải nộp đối với hộ khoán đã được thông báo chấp thuận ngừng kinh doanh:

+ Ngừng kinh doanh từ ngày đầu tiên của tháng dương lịch thì điều chỉnh giảm toàn bộ tiền thuế khoán kể từ tháng ngừng kinh doanh;

+ Ngừng kinh doanh tại bất kỳ thời điểm nào trong khoảng thời gian từ ngày 02 đến ngày 15 của tháng dương lịch thì tiền thuế khoán của tháng bắt đầu ngừng kinh doanh được điều chỉnh giảm 50% và điều chỉnh giảm toàn bộ tiền thuế khoán của các tháng sau tháng ngừng kinh doanh;

+ Ngừng kinh doanh tại bất kỳ thời điểm nào trong khoảng thời gian từ ngày 16 trở đi của tháng dương lịch thì tiền thuế khoán của tháng bắt đầu ngừng kinh doanh không được điều chỉnh giảm, chỉ điều chỉnh giảm toàn bộ tiền thuế khoán của các tháng sau tháng ngừng kinh doanh.

HKD lưu ý cần chấp hành đúng quy định của pháp luật về hóa đơn, chứng tử; thực hiện các thủ tục về thuế như đăng ký thuế/thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh hay thông báo tiếp tục kinh doanh đúng thời hạn/ thông báo thay đổi thông tin trong đăng ký thuế/nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế… Mức xử lý vi phạm và các biện pháp khắc phục các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn được quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Quy định về hóa đơn điện tử đối với HKD

- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là hóa đơn có mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập từ hệ thống tính tiền, dữ liệu được chuyển đến cơ quan thuế.

- Một trong những điểm khác biệt lớn so với hóa đơn điện tử thông thường là hóa đơn từ máy tính tiền không yêu cầu chữ ký số của người bán.

- Theo quy định, các khoản chi sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (dù là bản in, bản sao hoặc thông tin tra cứu trên Cổng thông tin của Cục Thuế) vẫn được xác định là chi phí hợp lệ khi kê khai thuế.

Hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền cần đảm bảo các nội dung cơ bản theo quy định, bao gồm:

- Tên, địa chỉ và mã số thuế của người bán.

- Thông tin người mua (nếu người mua yêu cầu) như tên, địa chỉ, mã định danh
cá nhân, số điện thoại.

- Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn giá; số lượng; giá thanh toán.

- Thời điểm lập hóa đơn.

- Mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử để người mua có thể truy xuất, kê khai thông tin hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Người bán gửi hoá đơn điện tử cho người mua bằng hình thức điện tử (tin nhắn, thư điện tử và các hình thức khác) hoặc cung cấp đường dẫn hoặc mã QR để người mua tra cứu, tải hoá đơn điện tử.